Sequenzierungs-Memorandum
Vor jeder Anmeldung: schriftliches Memorandum zur Reihenfolge — persönliche Abmeldung, rumänische Gründung, Kapitaleinzahlung, Ansässigkeitsbescheinigung, Konto-Eröffnung. Mit Frankfurter Steuerberatern abgestimmt.
SaaS Frankfurt am Main, Deutschland 2024
Frankfurter SaaS-Gründer, Wegzugsteuer sequenziert, BT-Konto in 12 Tagen aktiv.
Eine SaaS-Firma mit zwei Gründern und 420.000 € ARR, beim Wegzug aus Deutschland mit Wegzugsteuer-Risiko nach § 6 AStG konfrontiert. Wir haben den persönlichen und den gesellschaftsrechtlichen Wechsel so sequenziert, dass die Wegzugsteuer erst nach Eintritt der rumänischen Steueransessigkeit wirksam wurde.
Ausgangslage
Eine SaaS-Firma mit Hauptsitz in Frankfurt, US-Produktteam und EU-Abrechnung über eine deutsche GmbH. Nach zwei Wachstumsjahren überstieg die kombinierte Belastung aus Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer den Punkt, an dem ein rumänischer Wechsel rechnerisch lohnte.
Die Komplikation war die Wegzugsteuer nach § 6 AStG: ein Umzug der Gründer ohne Vorbereitung hätte unrealisierte Wertzuwächse sofort als fingierten Verkauf besteuert — in bar gegen einen nicht realisierten Vermögenswert. Die Mathematik funktionierte nur bei korrekter Sequenzierung.
Vorgehen
-
01 -
02 Rumänische SRL zuerst gegründet
Eine neue SRL als aufnehmende Gesellschaft. CUI in 7 Werktagen. Gesellschaftsvertrag in Rumänisch und Englisch, anwaltlich geprüft. Geschäftsadresse in Bukarest im Standard-Tarif.
-
03 Steueransessigkeit etabliert
Beide Gründer beantragten ANAF-Ansässigkeitsbescheinigungen vor der deutschen Abmeldung. Mietvertrag, Anmeldebescheinigung, Lebensmittelpunkt-Erklärungen vorbereitet — Tie-Breaker-Position in Rumänien gefestigt.
-
04 BT-Konto live
Banca Transilvania EUR-Konto in 12 Werktagen remote über Video-KYC eröffnet. Kundenbetreuer vorab gebrieft, keine Rückfragen.
-
05 Deutscher Wegzug
Mit etablierter rumänischer Ansässigkeit erfolgte die Abmeldung. Wegzugsteuer wurde nach EU-Stundungs-Regeln verschoben, Anteile in die rumänische Holding gerollt. Ab Folgemonat fakturierten 420.000 € ARR über die SRL.
Ergebnis
- SRL gegründet
- 8 Werktage
- BT-EUR-Konto aktiv
- 12 Werktage
- Ansässigkeitsbescheinigung
- Vor Abmeldung erteilt
- Wegzugsteuer
- Nach EU-Regeln gestundet
- Gesamtmandat
- 6 Wochen (internes Ziel erreicht)
Eingesetzte Leistungen